Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, страховых взносах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов)
Наименование услуги
Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, страховых взносах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов)
Описание услуги
Бесплатное информирование налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, страховых взносах, законодательстве РФ о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц закреплено в пункте 4 статьи 32 Налогового кодекса РФ.
Согласно этой норме, налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) указанных лиц о:
действующих налогах и сборах, страховых взносах;
законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах;
порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов;
правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов;
полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.
Также налоговые органы обязаны представлять формы налоговых деклараций (расчётов) и разъяснять порядок их заполнения.
Нормативно-правовой акт
Приказ ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@ "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
Способ подачи заявки
- Лично
- По доверенности
Способ получения результата
- Лично
- По доверенности
Процедуры (документы, сроки и стоимость)
Документы, предоставляемые для оказания услуги
- Документ, подтверждающий полномочия представителя заявителя обяз ориг
- Документ, удостоверяющий личность заявителя обяз ориг
- Письменный запрос о предоставлении информации по налогам и сборам обяз ориг
Документы, получаемые по завершении оказании услуги
- Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах Положительный Лично,по доверенности хран огв: - хран мфц: -
- Прием налоговых деклараций (расчетов). Положительный Лично,по доверенности хран огв: - хран мфц: -
Сроки и стоимость
| Получатель | Тип тарифа | Тариф, руб. | Срок оказания, дни | Комментарий |
|---|---|---|---|---|
| 1. ФЛ | Гос.пошлина | 13 (Рабочие дни) | Индивидуальное информирование об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в письменной форме,электронной форме-в течение 10 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса | |
| 1. ФЛ | Гос.пошлина | 8 (Рабочие дни) | Индивидуальное информирование о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на основании запросов в письменной форме,в электронной форме - в течение 5 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса | |
| 1. ФЛ | Гос.пошлина | 33 (Календарные дни) | Индивидуальное информирование на основании запросов в письменной форме - в течение 30 календарных дней со дня регистрации соответствующего письменного запроса | |
| 1. ФЛ | Гос.пошлина | 3 (Календарные дни) | Прием налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц на бумажном носителе, представленной через МФЦ, - в день ее получения МФЦ | |
| 2. ЮЛ, коммерческие организации | Гос.пошлина | 33 (Календарные дни) | Индивидуальное информирование на основании запросов в письменной форме - в течение 30 календарных дней со дня регистрации соответствующего письменного запроса | |
| 2. ЮЛ, коммерческие организации | Гос.пошлина | 8 (Рабочие дни) | Индивидуальное информирование о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на основании запросов в письменной форме,в электронной форме - в течение 5 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса | |
| 2. ЮЛ, коммерческие организации | Гос.пошлина | 13 (Рабочие дни) | Индивидуальное информирование об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в письменной форме,электронной форме-в течение 10 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса | |
| 3. ЮЛ, некоммерческие организации | Гос.пошлина | 8 (Рабочие дни) | Индивидуальное информирование о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на основании запросов в письменной форме,в электронной форме - в течение 5 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса | |
| 3. ЮЛ, некоммерческие организации | Гос.пошлина | 13 (Рабочие дни) | Индивидуальное информирование об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в письменной форме,электронной форме-в течение 10 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса | |
| 3. ЮЛ, некоммерческие организации | Гос.пошлина | 33 (Календарные дни) | Индивидуальное информирование на основании запросов в письменной форме - в течение 30 календарных дней со дня регистрации соответствующего письменного запроса | |
| 4. Организации без прав ЮЛ, ИП | Гос.пошлина | 33 (Календарные дни) | Индивидуальное информирование на основании запросов в письменной форме - в течение 30 календарных дней со дня регистрации соответствующего письменного запроса | |
| 4. Организации без прав ЮЛ, ИП | Гос.пошлина | 13 (Календарные дни) | Индивидуальное информирование об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в письменной форме,электронной форме-в течение 10 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса | |
| 4. Организации без прав ЮЛ, ИП | Гос.пошлина | 8 (Рабочие дни) | Индивидуальное информирование о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на основании запросов в письменной форме,в электронной форме - в течение 5 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса |
| Получатель | 1. ФЛ |
|---|---|
| Тип тарифа |
Гос.пошлина |
| Тариф. | |
| Срок оказания |
13 (Рабочие дни) |
| Комментарий | Индивидуальное информирование об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в письменной форме,электронной форме-в течение 10 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса |
| Получатель | 1. ФЛ |
|---|---|
| Тип тарифа |
Гос.пошлина |
| Тариф. | |
| Срок оказания |
8 (Рабочие дни) |
| Комментарий | Индивидуальное информирование о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на основании запросов в письменной форме,в электронной форме - в течение 5 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса |
| Получатель | 1. ФЛ |
|---|---|
| Тип тарифа |
Гос.пошлина |
| Тариф. | |
| Срок оказания |
33 (Календарные дни) |
| Комментарий | Индивидуальное информирование на основании запросов в письменной форме - в течение 30 календарных дней со дня регистрации соответствующего письменного запроса |
| Получатель | 1. ФЛ |
|---|---|
| Тип тарифа |
Гос.пошлина |
| Тариф. | |
| Срок оказания |
3 (Календарные дни) |
| Комментарий | Прием налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц на бумажном носителе, представленной через МФЦ, - в день ее получения МФЦ |
| Получатель | 2. ЮЛ, коммерческие организации |
|---|---|
| Тип тарифа |
Гос.пошлина |
| Тариф. | |
| Срок оказания |
33 (Календарные дни) |
| Комментарий | Индивидуальное информирование на основании запросов в письменной форме - в течение 30 календарных дней со дня регистрации соответствующего письменного запроса |
| Получатель | 2. ЮЛ, коммерческие организации |
|---|---|
| Тип тарифа |
Гос.пошлина |
| Тариф. | |
| Срок оказания |
8 (Рабочие дни) |
| Комментарий | Индивидуальное информирование о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на основании запросов в письменной форме,в электронной форме - в течение 5 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса |
| Получатель | 2. ЮЛ, коммерческие организации |
|---|---|
| Тип тарифа |
Гос.пошлина |
| Тариф. | |
| Срок оказания |
13 (Рабочие дни) |
| Комментарий | Индивидуальное информирование об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в письменной форме,электронной форме-в течение 10 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса |
| Получатель | 3. ЮЛ, некоммерческие организации |
|---|---|
| Тип тарифа |
Гос.пошлина |
| Тариф. | |
| Срок оказания |
8 (Рабочие дни) |
| Комментарий | Индивидуальное информирование о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на основании запросов в письменной форме,в электронной форме - в течение 5 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса |
| Получатель | 3. ЮЛ, некоммерческие организации |
|---|---|
| Тип тарифа |
Гос.пошлина |
| Тариф. | |
| Срок оказания |
13 (Рабочие дни) |
| Комментарий | Индивидуальное информирование об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в письменной форме,электронной форме-в течение 10 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса |
| Получатель | 3. ЮЛ, некоммерческие организации |
|---|---|
| Тип тарифа |
Гос.пошлина |
| Тариф. | |
| Срок оказания |
33 (Календарные дни) |
| Комментарий | Индивидуальное информирование на основании запросов в письменной форме - в течение 30 календарных дней со дня регистрации соответствующего письменного запроса |
| Получатель | 4. Организации без прав ЮЛ, ИП |
|---|---|
| Тип тарифа |
Гос.пошлина |
| Тариф. | |
| Срок оказания |
33 (Календарные дни) |
| Комментарий | Индивидуальное информирование на основании запросов в письменной форме - в течение 30 календарных дней со дня регистрации соответствующего письменного запроса |
| Получатель | 4. Организации без прав ЮЛ, ИП |
|---|---|
| Тип тарифа |
Гос.пошлина |
| Тариф. | |
| Срок оказания |
13 (Календарные дни) |
| Комментарий | Индивидуальное информирование об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в письменной форме,электронной форме-в течение 10 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса |
| Получатель | 4. Организации без прав ЮЛ, ИП |
|---|---|
| Тип тарифа |
Гос.пошлина |
| Тариф. | |
| Срок оказания |
8 (Рабочие дни) |
| Комментарий | Индивидуальное информирование о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на основании запросов в письменной форме,в электронной форме - в течение 5 рабочих дней со дня поступления в территориальный налоговый орган соответствующего письменного запроса |
Основания для отказа в приеме документов
- для организации (индивидуального предпринимателя) - отсутствие в запросе необходимой информации
- для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - отсутствие подписи физического лица (в запросе, представленном на бумажном носителе) и необходимой информации
- непредставление уполномоченным представителем заявителя документов, подтверждающих его полномочия на представление соответствующего запроса
- Основаниями для отказа в приеме документов, необходимых для предоставления государственной услуги в части бесплатного информирования:
- Основаниями для отказа в приеме документов, необходимых для предоставления государственной услуги в части приема налоговых деклараций (расчетов), являются:
- отсутствие в налоговой декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, подписи руководителя (иного представителя - физического лица) организации-заявителя (физического лица - заявителя или его представителя), уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете)
- отсутствие документов, подтверждающих полномочия физического лица - уполномоченного представителя заявителя на представление налоговой декларации (расчета) или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации
- отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или отказ физического лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы в случае представления налоговой декларации (расчета) лично этим лицом
- отсутствие у лица, подписавшего запрос, полномочий обращаться в налоговый орган для получения информации о заявителе
- отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи заявителя или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи
- представление запроса, текст которого не поддается прочтению
- представление запроса, текст которого не позволяет определить суть предложения (вопроса)
- представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату)
- представление налоговой декларации (расчета), подписанной руководителем (иным представителем - физическим лицом) организации-заявителя (физическим лицом - заявителем или его представителем), у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений
Основания для отказа в оказании услуги
- вопросы, на которые заявителю многократно (два раза и более) давались ответы в связи с ранее представленными запросами, и при этом в запросе не приводятся новые доводы или обстоятельства
- в случае, если в письменном обращении гражданина содержится вопрос, на который ему неоднократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми обращениями, и при этом в обращении не приводятся новые доводы или обстоятельства, руководитель государственного органа или органа местного самоуправления, должностное лицо либо уполномоченное на то лицо вправе принять решение о безосновательности очередного обращения и прекращении переписки с гражданином по данному вопросу при условии, что указанное обращение и ранее направляемые обращения направлялись в один и тот же государственный орган, орган местного самоуправления или одному и тому же должностному лицу
- исправления и (или) повреждения, влекущие невозможность однозначного прочтения запросов
- нецензурные или оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностных лиц налоговых органов и (или) членов их семей
- Основаниями для отказа в предоставлении государственной услуги в части бесплатного информирования (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, являются содержащиеся в запросах:
- подпись представителя организации, исключенной из Единого государственного реестра юридических лиц после подачи документов, необходимых для предоставления государственной услуги
- подпись руководителя организации или индивидуального предпринимателя, снятого с учета в налоговом органе на основании сведений о государственной регистрации смерти, содержащихся в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния
- просьбы о подтверждении правильности применения законодательства о налогах и сборах
- просьбы о предоставлении сведений, не подлежащих разглашению в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая сведения, составляющие государственную, налоговую или иную охраняемую законом тайну, или сведения конфиденциального характера
- просьбы о представлении в ходе личных приемов в налоговых органах информации, носящей конфиденциальный характер, в устной форме или в письменной форме без представления документов, удостоверяющих личность заявителей
- просьбы о проведении экспертиз договоров, учредительных или иных документов
